終于度過(guò)了炎熱的夏季，轉(zhuǎn)眼來(lái)到了涼風(fēng)陣陣的秋季。話說(shuō)，上有天堂，下有蘇杭；作為人間天堂和夢(mèng)里水鄉(xiāng)，蘇州向來(lái)以景色宜人，小橋流水著稱?？墒?，作為土生土長(zhǎng)的蘇州人湯姆貓，在蘇州度過(guò)了三四十個(gè)年頭，深感世界變化之快，在蘇州，過(guò)了夏天就是冬天，過(guò)了冬天直達(dá)夏天，不信，等您慢慢體會(huì)！

回到今天和大家探討的話題，關(guān)于零申報(bào)的。

很多老板包括小部分會(huì)計(jì)朋友都對(duì)零申報(bào)有認(rèn)知的誤區(qū)。有些以為發(fā)生了業(yè)務(wù)不開票就是零申報(bào)，有些以為進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是零申報(bào)，等等！

有些初入行的會(huì)計(jì)朋友，只要一聽到零申報(bào)，就無(wú)比興奮，因?yàn)?，所有的申?bào)數(shù)據(jù)都填寫零，輕松愉快！實(shí)際真的是如此嗎？今天就由湯姆貓帶大家來(lái)聊聊不需繳納增值稅的零申報(bào)吧。

劉二狗成立一家蘿卜批發(fā)公司，已辦理增值稅減免稅備案，本月銷售蘿卜收入250萬(wàn)元，符合免稅條件。劉二狗的私人會(huì)計(jì)郭二驢認(rèn)為反正收入是免稅的，這個(gè)月就零申報(bào)。于是乎，郭二驢小手一揮，申報(bào)本月銷售收入0，繳納稅款0！

按照規(guī)定，辦理了增值稅減免稅備案的，發(fā)生的銷售收入即使全部免繳稅款，也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第18欄“免稅”。

張英俊成立了一家服務(wù)公司，小規(guī)模納稅人，本季度銷售收入8萬(wàn)元，符合小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策。張英俊聘請(qǐng)的資深會(huì)計(jì)李整容認(rèn)為，反正不交稅，申報(bào)表都填零，簡(jiǎn)單粗暴，于是乎，稅務(wù)局收到了一張純零的申報(bào)表。

按照規(guī)定，企業(yè)在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是將免稅收入8萬(wàn)元填入第10欄，以此享受免稅。

馬忠誠(chéng)畢業(yè)后自主創(chuàng)業(yè)，一手創(chuàng)辦了一家互聯(lián)網(wǎng)公司，風(fēng)光四起。2017年8月，公司發(fā)生成本100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證抵扣，本月未取得銷售收入。馬忠誠(chéng)的會(huì)計(jì)牛仁義認(rèn)為，企業(yè)取得了進(jìn)項(xiàng)而沒有銷項(xiàng)，不用交稅，都按零申報(bào)吧。

本月雖未取得收入，但存在已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果按零申報(bào)，會(huì)因?yàn)橐颜J(rèn)證的數(shù)據(jù)與申報(bào)表不符導(dǎo)致申報(bào)表無(wú)法提交或提交后無(wú)法清卡。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入附表二，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

霍懂法是某外貿(mào)公司的負(fù)責(zé)人，本月取得銀行進(jìn)賬100萬(wàn)元，不開票。霍懂法認(rèn)為，不開票的收入無(wú)需進(jìn)行納稅申報(bào)，純屬公司利得。公司會(huì)計(jì)辛太軟雖極力反對(duì)，但始終不敵負(fù)責(zé)人，于是本月按照收入零進(jìn)行申報(bào)。

企業(yè)取得的未開票收入同樣應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納稅款，實(shí)為收入的往來(lái)款項(xiàng)不開票、不納稅，極易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。

甄美麗是某商貿(mào)公司的股東及總經(jīng)理，由于經(jīng)營(yíng)管理能力欠佳，公司成立3年，一直虧損。甄美麗的心腹賈瀟灑認(rèn)為，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅零申報(bào)吧。

企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的，如果按零申報(bào)，后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，造成企業(yè)損失。正確的做法應(yīng)該是，按照虧損申報(bào)，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。

以上，湯姆貓和各位朋友聊了關(guān)于零申報(bào)的誤區(qū)。最后，說(shuō)一說(shuō)長(zhǎng)期零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)吧。

如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)，容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)關(guān)照，甚至稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)安排人員上門查看企業(yè)情況，零申報(bào)不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常的黑名單，今后處處受限！

同樣，設(shè)立了公司又長(zhǎng)期零申報(bào)，設(shè)立公司的目的就有待考證了；同時(shí)，賬外收入的疑點(diǎn)將被無(wú)限制的放大。因此，零申報(bào)可以，但是不要全部填零。長(zhǎng)期、持續(xù)的零申報(bào)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大！

各位朋友如果對(duì)財(cái)稅方面還有任何疑問，可以加入辦稅總動(dòng)員會(huì)員，多位專家與大師竭誠(chéng)為您提供最優(yōu)質(zhì)、最專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)！