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案例

蘇州A企業(yè)為一般納稅人，主要銷(xiāo)售掃描儀，現(xiàn)銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值4000元的掃描儀給B單位，同時(shí)贈(zèng)送價(jià)值400元的墨盒。細(xì)心的王會(huì)計(jì)看到了，對(duì)營(yíng)業(yè)員說(shuō)：“你們這樣銷(xiāo)售多繳納增值稅。”你懂了嗎？

解析：

首先贈(zèng)送價(jià)值400元的墨盒的行為視同銷(xiāo)售，故需要繳納增值稅。

此次銷(xiāo)售產(chǎn)品合計(jì)需要繳納增值稅（4000+400）*17%=748元。

調(diào)整銷(xiāo)售方式：

王會(huì)計(jì)提出了這樣一個(gè)銷(xiāo)售方式，掃描儀按5%的折扣以后出售，墨盒按50%的折扣以后一同出售。這樣對(duì)于客戶而言，實(shí)際支付金額未發(fā)生變化，仍然是4000，但對(duì)企業(yè)而言，卻少繳了增值稅。

實(shí)際繳納增值稅4000*17%=680元。

通過(guò)折扣的形式符合稅法，比買(mǎi)即送的方式少繳納了增值稅68元，大大們，可以自己消化后，記得分享給大家噢！

辦稅群財(cái)稅問(wèn)題分享↓↓↓

01

蔬菜、部分鮮活肉蛋之類(lèi)免稅備案的具體操作流程是什么？

答：在批發(fā)零售環(huán)節(jié)享受免稅的鮮活肉蛋產(chǎn)品無(wú)需做免稅備案。

財(cái)稅2012年75號(hào)

一、對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

2

上月增值稅多報(bào)且扣款入庫(kù)，稅款還能申請(qǐng)退庫(kù)嗎？

答：可以申請(qǐng)退稅，一般退稅流程：

【辦理材料】

　　1）退(抵)稅申請(qǐng)審批表(適用稅收優(yōu)惠政策納稅人辦理減免退稅)

　　2）退(抵)稅申請(qǐng)表(僅匯算結(jié)算和誤收稅款退稅適用)

　　3）退稅申請(qǐng)資料

　　4）保證金原件

　　5）擔(dān)保金退保申請(qǐng)表

　　6）收款人身份證復(fù)印件

7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

3

我想咨詢一下，從事旅游業(yè)公司開(kāi)什么發(fā)票呢？稅率多少？

答：地稅的服務(wù)業(yè)發(fā)票，綜合稅率5.6%。根據(jù)（財(cái)稅[2011]111號(hào)）附件1

規(guī)定，部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)

性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服

務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。所以旅游業(yè)不屬于營(yíng)改

增的范圍。

4

我們是旅游業(yè)公司，如果帶團(tuán)出去，收到客戶價(jià)款1000元，支付門(mén)票等800

發(fā)票開(kāi)多少金額？

答：自開(kāi)票單價(jià)數(shù)量按照實(shí)際情況填寫(xiě)，在折扣額填寫(xiě)800元，折扣額中填寫(xiě)800，同時(shí)是否扣除列選擇“是”，這樣票面合計(jì)金額200元，按以200元為計(jì)稅依據(jù)，繳納營(yíng)業(yè)稅。根據(jù)規(guī)定：納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

5

我們是小微企業(yè)，從事廣告業(yè)按季開(kāi)票不超過(guò)9萬(wàn)免文化建設(shè)費(fèi)嗎？

答：根據(jù)財(cái)稅〔2014〕122號(hào)規(guī)定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

因此，按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

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